Задачи по налогам
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 36965 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 32 |
| Оглавление | НДС Задача 1. Расчет суммы налога на добавленную стоимость. Данные для решения задачи: Предприятие является плательщиком НДС, ставка – 20%. В налоговом периоде совершены следующие операции: 1. Выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 950 000 руб. (без НДС) 2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 350 000 руб. (с НДС) 3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 650 000 руб. (с НДС) 4. Получено и оприходовано материалов производственного назначения на сумму 750 000 руб. (с НДС). На сумму поставленных материальных ценностей получены счета-фактуры в отчетном налоговом периоде. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Задача 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость. Данные для решения задачи: Предположим, что производство и реализация мебели из массива дерева включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые разными юридическими лицами. На первой стадии лесозаготовительное предприятие заготавливает на отведенной лесосеке брёвна и продает их лесопильному предприятию, по цене 300 руб. Лесопильное предприятие распиливает полученные брёвна на доски и продает их мебельному предприятию, прибавив к стоимости 600 руб. То, в свою очередь производит из них мебель и продает магазину, добавив к стоимости еще 600 руб. В магазине цена реализации повысится ещё на 800 руб. Налоговая ставка – 20%. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на всех стадиях производства. Решение задачи осуществить в таблице 1: Задача 3. Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость. Данные для решения задачи: Организация находится на общей системе налогообложения, занимается продажей оборудования и сопутствующих товаров. Все операции, совершаемые организацией, облагаются НДС по ставке 20 %. За налоговый период были проведены следующие операции: 1. Получен счет-фактура № 16 от 03.10.2019 (порядковый номер в книге покупок - 1) за приобретенные материалы на сумму 30 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей. Оплата произведена по платежному поручению за номером 6 от 11.01.2019 г. У поставщика идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 1001667123, а код причины постановки (КПП) – 100101001. 2. Получен счет-фактура № 7 от 12.03.2019 на сумму 18 000 рублей, в том числе НДС 3000 рублей. Мебель по этому документу была принята к учету 13.03.2019. В книге покупок счет-фактура зарегистрирован под номером 2. Оплата произведена по платежному поручению за номером 10 от 21.03.2019 г. У поставщика идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 1001123566, а код причины постановки (КПП) – 100101001. 3. Реализовано оборудование на сумму 34 800 рублей, в том числе НДС 5 800 рублей (счет-фактура № 1 от 17.01.2019, порядковый номер в книге продаж - 1). Оплата получена по платежному поручению за номером 13 от 18.01.2019 г. Реквизиты покупателя: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 1001213213, а код причины постановки (КПП) – 100101001. 4. Реализовано товаров на сумму 6 000 рублей, в т.ч. НДС 1 000 рублей (счет-фактура № 2 от 20.02.2019 г.). Дополнительные данные по организации, необходимые для заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость: ИНН организации 1001234567, КПП организации 100101001. Код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований): 86701000 Код бюджетной классификации (НДС): 18210301000011000110 Определить: 1. размер налога на добавленную стоимость за налоговый период; 2. заполнить страницы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Задача 2.1. Расчет квартальных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль. Данные для решения задачи: Налогооблагаемая база по налогу на прибыль нарастающим итогом с начала года предприятия «Омега» составила:  по итогам I квартала – 250 000 руб.;  по итогам полугодия – 150 000 руб.;  по итогам 9 месяцев – убыток 200 000 руб.;  по итогам года – 250 000 руб. Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 20%. Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала предприятие «Зодиак» не уплачивает. Определить: сумму квартальных авансовых платежей и определить сумму, подлежащую уплате за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период в целом. Задача 2.1. Расчет квартальных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль. Данные для решения задачи: Налоговая база гостиницы «Усталый путник», исчисленная за каждый квартал, без учета предыдущих отчетных периодов, составила:  по итогам I квартала – 250 000 руб.;  по итогам II квартала – 350 000 руб.;  по итогам III квартала – убыток 150 000 руб.;  по итогам IV квартала – убыток 250 000 руб. Ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет:  в федеральный бюджет – 2%;  в бюджет Республики Карелия – 18%. Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала гостиница не уплачивает. Определить: сумму квартальных авансовых платежей и определить сумму, подлежащую уплате за каждый отчетный (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый периоды в соответствующие бюджеты. В какие сроки, куда и как должны быть произведены платежи? Задача 2.2. Расчет ежемесячных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль. Данные для решения задачи: Предприятие производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно равных одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за предшествующий отчетный период текущего года. В четвертом квартале предшествующего налогового периода сумма авансовых платежей была равна нулю. Налоговая база предприятия нарастающим итогом с начала года составила:  по итогам I квартала – убыток 40 000 руб.;  по итогам полугодия – 150 000 руб.;  по итогам 9 месяцев – 400 000 руб.;  по итогам года – 300 000 руб. Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 20%. Определить: сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в течении года и сумму налога, подлежащую к доплате (или возврату) по итогам налогового периода. В какие сроки должны быть произведены платежи? Задача 2.3 Исчисление суммы налоговых платежей по налогу на прибыль за налоговый период и заполнение налоговой декларации. Данные для решения задачи: Предприятие производит мебель и занимается реализацией покупных товаров. Для целей налогообложения прибыли применяется линейный метод начисления амортизации, доходы и расходы определяются по методу начисления. Уплата авансовых платежей производится по итогам квартала. Сумма авансовых платежей налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода составила 30 000 руб., в т.ч. в федеральный бюджет 4 500 руб., в региональный бюджет 25 500 руб. Данные в соответствии с налоговым учетом за налоговый период приведены в таблице 2.2. Таблица 2.2 Данные, характеризующие деятельность предприятия в целях налогообложения налогом на прибыль № п/п Результаты деятельности предприятия за налоговый период Сумма, тыс.руб. Доходы 1 Выручка от реализации произведенной продукции 3000 2 Выручка от реализации покупных товаров 500 3 Получены доходы от долевого участия в других российских организация (дивиденды) 100 4 Реализован объект основных средств (станок), (в т.ч.НДС – 20%), при этом первоначальная стоимость – 160 000 руб., начисленная амортизация – 30 000 руб., расходы , связанные с реализацией – 10 000 руб. 180 5 Реализовано право требования третьему лицу до наступления предусмотренного договором срока платежа (по договору в размере 200 000 руб.) 200 6 Получен штраф от контрагента за невыполненные договорные обязательства 20 7 На расчетный счет зачислены денежные средства за реализованную продукцию 2700 8 На расчетный счет зачислен авансовый платеж в счет предстоящей отгрузки покупателю продукции 1 000 9 Получены доходы от сдачи имущества в аренду 100 10 Выявлены по результатам инвентаризации излишки материально-производственных запасов 10 11 Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию 500 12 Расходы, связанные с производством и отгрузкой реализованной продукции, в том числе: 2 800 прямые расходы на производство продукции 1 700 расходы на оплату труда администрации 500 материальные расходы обслуживающих производств 150 начисленная амортизация по оборудованию 100 расходы на текущий ремонт основных средств 20 начисленные налоги 320 прочие расходы 10 13 Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности 20 14 Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду 55 Определить: 1. размер налога на прибыль за налоговый период; 2. заполнить страницы налоговой декларации по налогу на прибыль организации. НДФЛ Задача 11.1. Расчет суммы налоговым агентом налога на доходы физических лиц. Данные для решения задачи: Состоящий в штате организации менеджер подал в бухгалтерию заявление на стандартные вычеты по двум детям 3 и 9 лет. Ежемесячный доход менеджера составляет 35000 руб. В апреле ему начислена и выплачена премия в размере 15 000 руб. Определить: облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму налога на доходы физических лиц в целом за год. Задача 11.2. Расчет налоговым агентом налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Данные для решения задачи: В ООО «Радуга» работает четыре сотрудника. Всеми написано заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов в агентстве. За I квартал имеются следующие данные по сотрудникам и их доходам: № п/п Ф.И.О. год рожде-ния Нали-чие детей Начислено доходов в марте Начислено доходов за январь-февраль Начислено НДФЛ за январь-февраль 1 Иванов И.А. 1954 1 10000 39600 4784 2 Иванцов И.И. 1963 - 8000 31600 4108 3 Сидорова А.И. 1968 2 8000 31600 3380 4 Петрова Т.Б. 1979 1 4000 15800 1690 Определить: сумму налога на доходы физических лиц за март месяц по каждому сотруднику, с учетом стандартных налоговых вычетов и доходов, полученных в январе-феврале. Задача 11.3. Определение облагаемых НДФЛ выплат в пользу работников. Работнику предприятия произведены начисления в январе: 1. оплата часов сверхурочной работы – 1200 руб.; 2. материальная помощь сотруднику – 3000 руб.; 3. премия, выплачиваемая согласно Положению о премировании, разработанному на предприятии – 5000 руб.; 4. оплата очередного отпуска сотрудника – 34000 руб.; 5. выплата компенсации за неиспользованный отпуск по заявлению работника – 15000 руб.; 6. выплата оклада за отработанный месяц – 30000 руб.; 7. оплата по больничному листу – 5000 руб.; 8. командировочные расходы в размере 15 тыс. руб., в том числе суточные в размере 2400 руб. (800 руб. в сутки). Определить: какие начисления по оплате труда облагаются НДФЛ и в каком размере. Рассчитайте сумму, причитающуюся к выплате сотруднику СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ Задача 7.1. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: определение облагаемой базы и расчет. Данные для решения задачи: Сотруднику 1968 года рождения за апрель начислена заработная плата в размере 95 тыс. руб. и премия – 30 тыс. руб. За этот же месяц ему оказана материальная помощь в размере 2 тыс. руб., а так же возмещены командировочные расходы в размере 12 тыс. руб. Определить: с учетом положений главы 34 НК РФ сумму выплат и вознаграждений, подлежащих обложению страховыми взносами, и рассчитать сумму страховых взносов по каждому фонду обязательного социального страхования. Задача 7.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: определение облагаемой базы и расчет. Данные для решения задачи: Сотрудникам организации начислена заработная плата по окладу за ноябрь, при этом приведены данные о начисления в пользу работников за предшествующий период. Данные приведены в таблице 4. Таблица 4 Данные для решения задачи № п/п Ф.И.О. год рождения Оклад, руб. Оплата по больничным листам Начислено работнику по всем основаниям за январь-октябрь 1 Иванов И.А. 1954 45 000 10000 450 000 2 Иванцов И.И. 1963 100 000 1 000 000 3 Иванихина А.И. 1971 95 000 20000 970 000 Определить: с учетом положений главы 34 НК РФ облагаемую базу и рассчитать сумму страховых взносов по каждому фонду обязательного социального страхования за ноябрь. Решение произвести в таблице следующей формы: Задача 7.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: определение облагаемой базы и расчет. Данные для решения задачи: В отчетном периоде сотруднику организации начислены следующие выплаты: Заработная плата – 1 050 000 руб. Расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 10 000 руб. Ежемесячная премия – 150 000 руб. Оплата отпуска – 50 000 руб. Пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб. Материальная помощь сотруднику – 6 000 руб. Компенсация за проезд к месту отпуска для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера – 20 000 руб. Оплата командировочных расходов – 25 000 руб. Определить: с учетом положений главы 34 НК РФ облагаемую базу и рассчитать ежемесячную сумму страховых взносов по каждому фонду обязательного социального страхования. СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ Задача 9.1. Расчет суммы за пользование объектами животного мира. Данные для решения задачи: Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 120 голов северного оленя. Поле окончания срока ее действия количество добытых животных составило 105. Также предпринимателю был поручен государственным органом отстрел 10 оленей для промышленной экспертизы. Ставка сбора – 300 руб. за голову. Определить: сумму сбора за пользование объектами животного мира и порядок ее уплаты. Задача 9.2. Расчет суммы за пользование объектами животного мира. Данные для решения задачи: Предприятие получило разрешение ведение рыбного промысла в течение трех месяцев на два вида водных биологических ресурсов в Онежском озере: судак (400 т) и ряпушка (500 т). Ставка сбора по судаку – 1000 руб. за тонну, по ряпушке – 80 руб. за тонну. Определить: общую сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и порядок ее уплаты. Задача 9.3. Расчет суммы за пользование объектами животного мира. Данные для решения задачи: Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 5 голов медведей, 10 голов куниц, 16 голов бобра, 5 голов соболя. Предпринимателю также был поручен отстрел 5 голов выдры для промышленной экспертизы. После окончания срока действия лицензии количество добытых животных составило: медведей – 5, куниц – 10, бобров – 15, соболей – 5, выдр - 5. Ставка сбора за объект животного мира (за одно животное): по медведю – 3000 руб., по кунице – 60 руб., по бобру – 60 руб., по соболю – 120, по выдре – 120 руб. Определить: общую сумму сбора за пользование объектами животного мира и порядок ее уплаты ВОДНЫЙ НАЛОГ Задача 1. Расчет суммы водного налога. Данные для решения задачи: Туристская организация имеет две туристские базы. Одна располагается на берегу водоема и осуществляет из него забор воды, который составляет 100 куб.метров в сутки. Вторая находится в отдалении от водоемов и использует для своих нужд артезианскую скважину, объем забора воды из которой составляет 50 куб.метров в сутки. Налоговая ставка за 1 тыс.куб. воды забранной из поверхностных вод составляет 282 рубля, из подземных объектов – 372 рубля. Лимитов по забору воды местными властями не установлено. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 2. Расчет суммы водного налога. Данные для решения задачи: Организация пользуется водной акваторией для осуществления своей деятельности. Площадь акватории составляет 5000 квадратных метров. Налоговая ставка за 1 кв.км используемой акватории составляет 33,96 тыс.рублей в год. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Определить годовую сумму налоговых платежей. Задача 3. Расчет суммы водного налога. Данные для решения задачи: Организация пользуется водной акваторией Онежского озера для осуществления своей деятельности. Площадь акватории составляет 5000 квадратных метров. Определить: 1. налоговую ставку за 1 кв.км. в соответствии с Налоговым кодексом РФ; 2. сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Определить годовую сумму налоговых платежей. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Задача 1. Расчет суммы налога на имущество. Данные для решения задачи: Остаточная стоимость основных средств организации, облагаемая налогом на имущество, составила, млн. руб.: 1 января текущего года – 60; 1 февраля текущего года – 55; 1 марта текущего года – 54; 1 апреля текущего года – 62. Среди облагаемого имущества нет такого, которое оценивается по кадастровой стоимости. Ставка налога на имущество установлена максимальная. Определить: сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал текущего года. Задача 2. Расчет суммы налога на имущество. Данные для решения задачи: Остаточная стоимость основных средств организации, облагаемая налогом на имущество, составила, тыс. руб.: 1 января текущего года – 700; 1 февраля текущего года – 690; 1 марта текущего года – 680; 1 апреля текущего года – 670; 1 мая текущего года – 660; 1 июня текущего года – 710; 1 июля текущего года – 705. Среди облагаемого имущества нет такого, которое оценивается по кадастровой стоимости. Ставка налога на имущество установлена максимальная. В регионе, в котором зарегистрировано имущество, установлены отчетные периоды (I квартал, полугодие и 9 месяцев), по итогам которых уплачивается авансовый платеж. Определить: подлежащую к уплате в бюджет сумму авансового платежа по налогу на имущество по итогам полугодия текущего года. Задача 3. Расчет суммы налога на имущество. Данные для решения задачи: Предприятие зарегистрировано в Республике Карелия. Оно имеет в собственности следующие объекты основных средств: Таблица 2 Стоимость основных средств Объект основных средств Остаточная стоимость основных средств на дату, тыс. руб. 01.01 01.02 01.03 01.04 Здания, используемые для осуществления производственной деятельности (в скобках – кадастровая стоимость) 13 600 (13 500) 13 500 (13 500) 13 400 (13 500) 13 200 (13 500) Оборудование 9 000 9 200 9 100 9 000 Транспортные средства 10 000 9 800 9 700 9 600 Земельные участки 20 000 20 000 20 000 20 000 Льгот по налогу на имущество у предприятия нет. Среди облагаемого имущества нет такого, которое оценивается по кадастровой стоимости В Республике Карелия установлена в соответствии с НК РФ максимальная ставка налога на имущество организаций. Определить: сумму авансового платежа по налогу на имущество предприятия по итогам I квартала. НДПИ Задача 1. Расчет налога на добычу полезных ископаемых. Данные для решения задачи: Предприятием самостоятельно и за счет собственных средств произвело поиск и разведку месторождения торфа. Оно является плательщиком НДС и не получает субсидии из бюджета. За налоговый период было добыто 250 тыс. тонн торфа, из них реализовано 230 тыс. тонн. Цена за тонну составила 20 рублей (в т.ч. НДС). Определить: облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и исчислить сумму налога за налоговый период. Необходимо указать сроки уплаты налога. Данные для решения задачи: Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг с её использованием. Оно является плательщиком НДС и не получает субсидии из бюджета. За налоговый период было добыто 2 500 тонн минеральной воды, из них реализовано на сторону в цистернах 200 тонн, расфасовано в бутылки по 1,5 литра и реализовано 1 300 тонн. Остальная минеральная вода использована в лечебных целях. Определить: сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Необходимо указать сроки уплаты налога. Задача 3. Расчет налога на добычу полезных ископаемых. Данные для решения задачи: Предприятием самостоятельно и за счет собственных средств произвело поиск и разведку месторождения торфа. Оно является плательщиком НДС и не получает субсидии из бюджета. За налоговый период было добыто 50 тыс. тонн торфа, из них реализовано 30 тыс. тонн за 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Данные для решения по вариантам приведены в таблице 1. При решении задачи необходимо применять положения Главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового Кодекса РФ. Решение задачи осуществить по вариантам. Выбор варианта зависит от первых букв фамилии. Определить: сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Необходимо указать сроки уплаты налога. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Задача 1. Расчет суммы земельного налога. Данные для решения задачи: ООО «Север» имеет в собственности земельный участок в Пряжинском районе Республики Карелия, занятый под туристскую базу. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила 1 млн. руб. Ставка налога установлена в размере, указанном в Налоговом кодексе РФ для данного типа земельных участков. Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 2. Расчет суммы земельного налога. Данные для решения задачи: Туристская фирма приобрела в собственность земельный участок под создание туристской базы, на котором в течение года возводит здания для приема туристов. Площадь земельного участка составляет 2 200 м2. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 000 руб./ м2. Ставка налога установлена в размере, указанном в Налоговом кодексе РФ для данного типа земельных участков. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 3. Расчет суммы земельного налога. Данные для решения задачи: ООО «Ель» владеет земельным участком, на котором расположены жилой дом и производственные здания. Кадастровая стоимость площади участка, занимаемого домом, - 200 тыс. руб. Стоимость остального участка – 350 тыс. руб. Ставка земельного налога по участку, занятым жилым домом составляет 0,3%, для остального – 1,5%. Местными властями установлены отчетные периоды по налогу. Определить: сумму авансовых платежей по земельному налогу за каждый отчетный период и сумму налога за налоговый период, подлежащую к уплате. Задача 4. Расчет суммы земельного налога. Данные для решения задачи: ООО «Север» имеет в собственности земельный участок, занятый под туристскую базу, общей площадью 3 000 кв.м., расположенный на территории двух муниципалитетов: А и Б. На территории муниципалитета А – 1 тыс.кв.м, на территории муниципалитета Б – 2 тыс.кв.м. Кадастровая стоимость всего участка на 1 января составляла 30 000 000 руб., 1 июля была проведена переоценка и она стала составлять 36 000 000 руб. Ставка налога в муниципалитете А – 1%, в муниципалитете Б –1,5%. На территории муниципалитетов установлены отчетные периоды по земельному налогу. Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды. Задача 5. Расчет суммы земельного налога. Данные для решения задачи: Индивидуальный предприниматель владеет земельным участком, на котором расположены жилой дом и производственные здания. Кадастровая стоимость площади участка на 1 января, занимаемого домом, - 2 000 000 руб. Стоимость остального участка – 3 000 000 руб. 10 мая приобретен участок для жилищного строительства кадастровой стоимостью 2 000 000 руб. Ставка земельного налога по участку, занятым жилым домом составляет 0,3%, для остального – 1,5%. Местными властями установлены отчетные периоды по налогу. Определить: сумму авансовых платежей и итоговую сумму налога, причитающиеся к уплате. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗ ЛИЦ Задача 1. Расчет суммы налога на имущество физических лиц. Данные для решения задачи: Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 2 000 000 руб., кадастровая стоимость была изменена 01 июля. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определить: сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Каков порядок уплаты налога? Задача 2. Расчет суммы налога на имущество физических лиц. Данные для решения задачи: Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности жилой дом площадью 240 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет на 1 января 5 000 000 руб., гараж кадастровая стоимость на 1 января – 700 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 3. Расчет суммы налога на имущество физических лиц. Данные для решения задачи: Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру площадью 80 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 3 000 000 руб., объект незавершенного жилищного строительства кадастровая стоимость на 1 января – 700 000 руб. и объект незавершенного строительства (магазин) на 1 января – 700 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определить: сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Каков порядок уплаты налога? ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Задача 1. Расчет суммы транспортного налога. Данные для решения задачи: Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 15 автобусов, мощность двигателя каждого составляет 190 л.с. Ставка налога установлена в соответствии с Налоговым Кодексом. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 2. Расчет суммы транспортного налога. Данные для решения задачи: В январе фирма приобрела и зарегистрировала в ГИБДД следующие автомобили: ГАЗ 3102 «Волга» с мощность двигателя 130 л.с. и два ВАЗ 2107 с мощность двигателя 75 л.с. Определить: сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Задача 3. Расчет суммы транспортного налога. Данные для решения задачи: Организация занимается грузовыми перевозками, данные о числящихся на ее балансе грузовых автомобилях приведены в таблице 14.1. Таблица 14.1 Данные об автомобилях, стоящих на балансе организации № п/п Марка автомобиля Кол-во, шт. Мощность двигателя, л.с. 1 МАЗ-5335 2 150 2 ГАЗ-6611 4 120 3 КРАЗ-255 5 240 4 КАМАЗ-5320 5 210 Определить: авансовые платежи за отчетные периоды в течение года и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период. ЕСХН Задача 1. Определение права перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Данные для решения задачи: В налоговом периоде организация занималась производством сельскохозяйственной продукции, ее первоначальной переработкой, а также другими видами деятельности. По результатам года организация получила доход в сумме 17 000 тыс. руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции – 10 200 тыс. руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки – 3 400 тыс. руб. Определить: вправе ли данная организация перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Задача 2. Определение права применения единого сельскохозяйственного налога. Данные для решения задачи: ООО «Запад» выращивает и продает овощи. В текущем году выручка организации составила 500 тыс. руб., в том числе: 400 тыс. руб. получено от реализации овощей; 100 тыс. руб. получено от реализации овощей, приобретенных у других производителей. Определить: какую долю составляет доход от продажи собственной продукции и может ли эта организация быть переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога. Задача 3. Расчет суммы единого сельскохозяйственного налога. Данные для решения задачи: Сельскохозяйственный товаропроизводитель является плательщиком НДС, ставка по производимой продукции и по приобретаемым ресурсам составляет 20%. По итогам налогового периода 2016 года получен доход в сумме 876 тыс. руб. (в т.ч. НДС), расходы составили 1076 тыс. руб. (в т.ч. НДС). По итогам налогового периода 2017 года получен доход в сумме 1240 тыс. руб. (в т.ч. НДС), расходы составили 1080 тыс. руб. (в т.ч. НДС). По итогам налогового периода 2018 года получен доход в сумме 1580 тыс. руб. (в т.ч. НДС), расходы составили 1236 тыс. руб. (в т.ч. НДС). По всем доходам оплат получена, все расходы так же оплачены. Ставка по ЕСХН установлена в максимальном размере в соответствии с НК РФ. Определить: налогооблагаемую базу по ЕСХН и сумму налога за каждый налоговый период. Если при исчислении налоговой базы обнаружились убытки, необходимо пояснить механизм их покрытия. УСНО Задача 1. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения. Данные для решения задачи: Гостиница, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам года получены доходы в сумме 475 тыс. руб., а расходы составили 455 тыс. руб. Ставка налога, в соответствии с региональным законодательством, составляет 12,5%. Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения. Задача 2. Определение права применения упрощенной системы налогообложения. Данные для решения задачи: Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Сведения о полученных доходах и произведенных расходах за три года приведены в таблице 11.2. Таблица 11.2 Год Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база Налоговая база * ставку Налог к уплате 1 135 000 133 000 135000-133000 = 2000 2000 * 15% = 300 135000 * 1% = 1350 2 148 000 123 000 148000 – 123000 = 25000 25000 * 15% = 3750 3750 3 175 000 125 000 175000 – 125000 = 50000 50000 * 15% = 7500 7500 Определить: сумму налога по упрощенной системе налогообложения подлежащую к уплате в бюджет за каждый год. Задача 11.3. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения. Данные для решения задачи: Организация с 1 января текущего года перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. На балансе значатся основные средства сроком полезного использования: 5 лет – первоначальная стоимость 144 тыс. руб., остаточная стоимость 90 тыс. руб., 7 лет - первоначальная стоимость 414 тыс. руб., остаточная стоимость 252 тыс. руб. Доходы от реализации продукции за год составили – 6660 тыс. руб., расходы материальные – 5100 тыс. руб., на заработную плату - 660 тыс. руб., начислено взносов на социальное страхование в размере 54 тыс. руб. Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую к уплате в бюджет. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Сформулируйте выводы, какой из вариантов оптимален для данного предприятия. ЕНВД Задача 1. Расчет суммы единого налога на вмененный доход. Данные для решения задачи: Гостиница «Уют» имеет общую площадь номерного фонда 450 м2. В гостинице работают 5 человек, их общий фонд заработной платы за I квартал составил 190 тыс. руб., взносы на социальное страхование сотрудников – 60 000 руб. Базовая доходность на один квадратный метр помещения для временного проживания и размещения составляет 1 тыс. руб. за м2 в месяц. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равняется: К1 = 1,4942; К2 = 0,7. Определить: сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате в бюджет по итогам I квартала. Задача 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход. Данные для решения задачи: Индивидуальный предприниматель открыл гостевой дом, в котором предоставляет услуги по размещению и имеет общую площадь номерного фонда 100 м2. Для работы дополнительно нанято 3 человека, заработная плата за I квартал составил 65 тыс. руб., взносы на социальное страхование – 22 100 руб. и было выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 2 тыс. руб. Базовая доходность на один квадратный метр помещения для временного проживания и размещения составляет 1 тыс. руб. в месяц. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равняется: К1 = 1,4942; К2 = 0,5. Определить: сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате в бюджет по итогам налогового периода. Задача 12.3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход. Данные для решения задачи: Гостиница «Звезда» предоставляет услуги по проживанию и питанию. Общая площадь номерного фонда составляет 550 м2., кафе, в котором оказываются услуги по питанию, имеет площадь зала обслуживания 150 м2. Взносы на социальное страхование сотрудников за квартал составили: для гостиницы – 20 000 руб., кафе - 15 500 руб., для администрации – 20 000 руб. Выручка по видам деятельности составила: гостиница – 15 млн.руб., кафе – 15 млн.руб. Базовая доходность на один квадратный метр помещения для временного проживания и размещения составляет 1 тыс. руб. в месяц, на один квадратный метр зала обслуживания предприятия общественного питания – 1 тыс. руб. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равняется: К1 = 1,4942; К2 для гостиницы и кафе = 0,7. Определить: сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате в бюджет по итогам квартала. Источник Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Задачи по налогам»
Отзывы
-
20.11
Виктория, большое вам спасибо! Очень быстро все, даже не ожидала ))
Екатерина -
11.11
Сергей, большое Вам спасибо, защитила на отлично! Сказали, хорошая работа. Этого бы не было без Ваше
Наталья -
01.11
Это все благодаря вам. Я уже по вашим материалам тут все изучаю. Спасибо огромное вам и автору! Гос
Оксана