Налоги Вариант 2 99
| Цена, руб. | 300 |
| Номер работы | 36998 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 14 |
| Оглавление | Задача 1. Сергей Александрович Сидоров (табельный номер 00025) работает менеджером в ООО «Сотекс», женат, детей нет. Заработная плата Сергея до удержания налога за 2015 год равна 250 000 руб. В дополнение к заработной плате в течение 2015 года Сергей получил следующие виды доходов от своего работодателя в натуральной форме: – в марте 2015 получил подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб. (включая НДС); – в мае 2015 прошел профессиональный тренинг в лицензированной обучающей компании (стоимость тренинга – 30 000 рублей, НДС не облагается). Также в 2015 году Сидоров С.А. оплатил 45 000 руб. за хирургическую операцию в больнице, имеющей соответствующую лицензию. Расходы документально подтверждены. В апреле 2015 года Сидоров С.А. решил продать участок земли, унаследованный им от отца в 2011 году, когда его стоимость была 3 500 000 руб. Цена продажи участка составила 4 200 000 руб. Сделка совершена в июне 2015г. Требуется: а) Отразить начисления и удержания, связанные с расчетами по заработной плате и НДФЛ на счетах бухгалтерского учета ООО «Сотекс» в таблице, форма которой приведена ниже. В налоговую базу в ООО «Сотекс» включаем: заработную плату и подарок (ст. 210 НК РФ). Не включаем стоимость тренинга (ст. 217 НК РФ). Материальная помощь в сумме до 4000 руб. за налоговый период не включается в налоговую базу, свыше 4000 руб. подлежит обложению НДФЛ (пп. 28 ст. 217 НК РФ). б) Рассчитать НДФЛ Сидорова С.А., подлежащего удержанию ООО «Сотекс» за 2015 год, предполагая, что работник запросил у компании все возможные налоговые вычеты. в) Подготовить окончательный расчет по НДФЛ для Сидорова С.А. (сумма к доплате или возмещению) путем предоставления налоговой декларации за 2015 год. Задача 2. ООО «Агроресурс» находится на общей системе налогообложения. По всем критериям ООО «Агроресурс» имеет возможность использовать специальные налоговые режимы, в частности упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, т.к. выручка от сельскохозяйственного производства составляет 85% от общей суммы выручки ООО «Агроресурс». Компания решает изменить систему налогообложения. Таблица 7 Показатели для расчета налоговой нагрузки ООО «Агроресурс» Планируемые показатели деятельности Сумма, руб. Доходы 19 961 000,00 Расходы 16 676 000,00 Фонд оплаты труда 4 666 666,00 а) Представить расчеты по каждому режиму налогообложения в таблицах: - общая система налогообложения (табл.8); - УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%) (табл.9); - УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (ставка 15%) (табл.10); - сельскохозяйственный налог (ставка 6%) (табл.11). б) Сравнить полученные показатели по нагрузке с учетом разных режимов налогообложения. в) Оценить налоговую нагрузку и сделать выводы по представленным расчетам. Задача 3. В ООО «Сатурн», оказывающем консалтинговые услуги, в четвертом квартале 2015 г. у пяти работников (консультантов, непосредственно выполняющих заказы для клиентов) доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года и включаемые в базу для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, превысили 711 000 руб. Общая сумма превышения за год составила по всем сотрудникам 309 000 руб. Страхователь при исчислении страховых взносов в ПФР использовал единый тариф страховых взносов 22%. Вся сумма начисленных страховых взносов в ПФР была включена в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, для целей расчета налога на прибыль. Ниже приведен фрагмент раздела 2 и Приложения 2 к разделу 2 Декларации по налогу на прибыль ООО «Сатурн» за 2015 год (рис.2 и 3). Требуется: а) Отразить корректировку по начислению страховых взносов в ПФР в бухгалтерском учете ООО «Сатурн». б) Выявить ошибки, допущенные при расчете налогооблагаемой базы и заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль. в) Заполнить уточненную форму авансового расчета по налогу на прибыль ООО «Сатурн» за 2015 год и привести корректирующие проводки для отражения последствий исправления ошибок в бухгалтерском учете. Список использованной литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2020). 2. Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ ""О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год"" (в ред. на 2019-2020гг.). |
| Цена, руб. | 300 |