Налоги Задачи ЕНВД УСН
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 50178 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 13 |
| Оглавление | Пояснения ко всем задачам по ЕНВД Согласно ст. 346.29 налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 установлен в размере 2,005. Налоговый период по ЕНВД – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Ставка ЕНВД - 15% величины вмененного дохода (ст.346.31 НК РФ). ЕНВД Задача 1 Фирма оказывает услуги общественного питания в кафе с площадью зала обслуживания посетителей 50 кв.м. В организации работают три офици анта, повар, мойщик посуды, уборщица и администратор. За 3й квартал 2019 г. сумма фонда оплаты труда наемным работникам составила 120 000 руб., с которого начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 10 800 руб. Одному сотруднику был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 3000 руб. Базовая доходность на 1 кв.м. зала обслуживания – 1000 руб. К2=1. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. По состоянию на 1 апреля 2019 года у него работали 5 мастеров, в мае приняты на работу 3 работника, в июне уволены 2 работника. В отношении рассматриваемого вида деятельности установлен К2 в размере 0,7. Сумма страховых взносов за квартал составила 21 150 рублей. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период. Задача 3. Индивидуальный предприниматель в 2019 г. Имеет парикмахерскую, в которой работают 6 мастеров. Заработная плата за налоговый период составляет 180 000 руб., К2=0,76. Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование – 34 000 руб. Рассчитать ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет. БД = 7 500 руб. Задача 4. Общая площадь гостиницы «Альфа» согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 кв.м. В гостинице 10 номеров площадью 20 кв. м каждый. В номере есть ванная комната и санузел. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м, столовой, в которой питаются постояльцы – 100 кв. м, включая площадь зала обслуживания – 80 кв. м. Рассчитайте сумму ЕНВД за 2019 год. Упрощенная система налогообложения Задача 1 Организация применяет УСН с объектом «доходы – расходы» и имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности, тыс.руб.: Показатели 2016 год 2017 год Доходы 3500 4900 Расходы 3300 4100 Рассчитайте размер налоговых обязательств налогоплательщика за два исследуемых года. Ставка налога стандартная. Задача 2. За 2018 доходы организации, применяющей УСН с объектом «доходы», составили 750 000 рублей. Страховые взносы в социальные фонды за этот же период составили 54 000 рублей. Рассчитайте сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет и общую сумму платежей за исследуемый период. Ставка налога стандартная. Задача 3. Организация применяет УСН с объектом «доходы-расходы» и имеет следующие показатели финасового-хозяйственной деятельности, тыс.руб.: Месяц Результаты (Д-Р) Налоговая база Январь 1 385 250 Февраль 1 263 480 Март 2 203 000 Апрель 2 502 040 Май 2 210 053 Июнь 2 334 090 Июль 2 887 100 Август 1 550 000 Сентябрь 1 501 080 Октябрь 2 003 111 Ноябрь 1 700 580 Декабрь 3 800 550 Рассчитайте размер налоговых обязательств налогоплательщика за исследуемый период. Ставка налога стандартная. Обязанности по уплате минимального налога нет. Задача 4. Организация применяет УСН с объектом «Доходы-расходы» и имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности, руб.: Доходы Расходы 150 000 142 000 Рассчитайте размер налоговых обязательств налогоплательщика за исследуемый период. Ставка налога стандартная. Задача 5. За 2017 год доходы организации, применяющей УСН с объектом «доходы» составили 3 100 000 рублей, внереализационные доходы – 45 000 рублей. Страховые взносы в социальные фонды за этот же период составили 80 400 рублей. Рассчитайте сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет за исследуемый период. Ставка налога стандартная. Задача 6. За 2017 год налогоплательщик получил доходы в размере 550 000 рублей и понес расходы в сумме 670 000 рублей. За 2018 год его доходы составили 750 000 рублей, расходы – 320 000 рублей. Определить налоговые обязательства этого налогоплательщика. Задача 7. Налогоплательщик, перешедший с 1.01.2017 года на УСН по итогам 1 квартала получил доходы в сумме 55 000 000 рублей и понес расходы в сумме 53 000 000 рублей, за 6 месяцев 2017 года получил доходы в сумме 59 000 000 рублей и понес расходы в сумме 56 000 000 рублей. Определить налоговые обязательства этого налогоплательщика. Задача 8. Исходные данные: - доход за налоговый период, подлежащий налогообложению -12 568 000 рублей; - количество постоянных работников - 18; - заработная плата каждого работника - 24.000 рублей в месяц, иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились, доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в штате на начало года; - предприятие в течение года приобрело и оплатило поставщику сырьё на сумму 1 560 000 рублей и использовало его в производстве. Тарифы страховых взносов: - Пенсионный фонд - 22%; - Фонд социального страхования ""от несчастных случаев и профессиональных заболеваний"" - 0,2%; - Фонд социального страхования ""на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"" - 2,9%; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%. Ставки стандартные. Рассчитать сумму налога при УСН по двум объектам и определить чистую прибыль налогоплательщика после выплаты налогов по двум альтернативным вариантам. Задача 9. Организация, применяющая УСН с объектом «доходы — расходы», в налоговом периоде имеет следующие показатели: - доходы в 1 квартале 500 000 руб. - доходы в 1 полугодии 1 000 000 руб. - доходы за 9 месяцев 1 500 000 руб. - доходы за год 2 000 000 руб. -расходы в 1 квартале 490 000 руб. - расходы в 1 полугодии 1 020 000 руб. - расходы за 9 месяцев 1 470 000 руб. - расходы за год 1 960 000 руб. Определить налоговые обязательства организации, связанные с уплатой в бюджет авансовых платежей и налога при УСН. Источник Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020) |
| Цена, руб. | 400 |