Налоговый аудит
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 50188 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 8 |
| Оглавление | Задание 1 Аудит расчетов по НДС Исходные данные Организация занимается производством продукции. Определить правильность уплаты суммы НДС за 4-й кв., если известно: 1. Организация реализовала продукции собственного производства на сумму 2570 тыс. рублей без НДС. Из них: - по товарообменным операциям – 250 тыс. рублей; - реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. рублей; - передано для собственных нужд – 80 тыс. рублей. 2. Выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. рублей, в т.ч. НДС. 3. Расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. рублей, в т.ч. НДС. 4. Приобретенные и отпущенные в производство ТМЦ на сумму 1510 тыс. рублей, в т.ч. НДС. Из них оплачено 85%. 5. Реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 150 тыс.рублей. Амортизация по объекту составила 40 тыс.рублей. Дополнительные расходы, связанные с реализацией – 15 тыс.рублей. Договорная цена реализации – 145 тыс.рублей (без учета НДС). 6. Получены доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс.рублей. 7. Положительная курсовая разница – 35 тыс.рублей. 8. Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс.рублей. 9. Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс.рублей. 10. Получена арендная плата от арендатора в сумме 40 тыс.рублей без учета НДС. 11. Выполнены СМР собственными силами по строительству гаража в сумме 750 тыс.рублей. 12. Израсходовано стройматериалов на гараж 340 тыс.рублей, в т.ч. НДС. 13. Расходы по коммунальным платежам за помещения, сданные в аренду – 25 тыс.рублей. 14. Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс.рублей. 15. Получено имущества в залог – 100 тыс.рублей. 16. Расходы на проезд и найм жилья во время командировки – 32 тыс.рублей. На все расходы имеются необходимые первичные документы и счета фактуры, оформленные надлежащим образом. Требуется: 1. Определить величину начисленного НДС за квартал 2. Определить сумму налоговых вычетов. 3. Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период 4. Проанализировать предложенные ситуации, установить допущенные нарушения, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски. 5. Проверить правильность выполненных расчетов и написать отчет по проверке расчетов по налогу на добавленную стоимость. Задание 2 Аудит расчетов по налогу на прибыль организаций Исходные данные (аналогичны заданию 1) Требуется: 1. Исчислить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет 2. Проанализировать предложенные ситуации, дать характеристику возможным нарушениям, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски. 3. Проверить правильность выполненных расчетов и написать отчет по аудиту расчетов Задание 3 Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита При проведении аудита бухгалтерской отчетности организации с целью сбора доказательств правильности учета и налогообложения доходов от реализации помощник аудитора сопоставил данные о выручке, отраженные в разных формах отчетности, и представил их в виде аналитической таблицы. Аудитору необходимо оценить представленные данные и сделать выводы о работе, проведенной помощником. Объяснить и описать почему различаются показатели в разных графах таблицы. Возможны такие различия в величинах показателей или это ошибочные данные? Таблица 1. Результаты сопоставления данных о выручке организации, отраженные в различных формах бухгалтерской и налоговой отчетности за год, в рублях Организация Выручка от реализации работ (Отчет о финансовых результатах) Оборот по кредиту счета 90.1 «Выручка» Декларация по налогу на прибыль («Доходы от реализации») Декларация по НДС за 4-й кв. (итог «Налоговая база») А Б 122 000 000 150 000 000 143 961 260 150 011 270 151 020 220 150 000 000 71 010 000 150 001 000 Источники 1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 26.07.2019) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020) 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018). |
| Цена, руб. | 400 |