Налоговый учет кр№ 1, вариант 8
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 54486 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 10 |
| Оглавление | "Содержание 1. Ситуационная (практическая) часть………………………………………3 1.1. Ситуационной (практической) задачи…………………………………..3 ООО «Ария» в первом квартале ХХХ1 года получило доходы от следующих операций: - отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 240 000 рублей (в том числе НДС – 40 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей; 19 - от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство; - начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей. Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал ХХХ1 года. 4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянный налоговый расход (доход), отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив. ООО «Ария» в первом квартале ХХХ1 года получило доходы от следующих операций: - отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерче-ского кредита на сумму 240 000 рублей (в том числе НДС – 40 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей; - от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство; - начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей. Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал ХХХ1 года. 4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянный налоговый расход (доход), отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив. 1.2. Решение задачи…………………………………………………………...5 2. Тестовая часть………………………………………………………………7 1. Обязанность ведения налогового учета: a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (ст.313 НК РФ); b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация; c. не определена НК. 2. Налоговый период - это: a. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма, подлежащая уплате (ст.55 НК РФ); b. период времени, по окончании которого налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую уплате; c. период времени, по окончании которого налогоплательщик обязан предоставить налоговую отчетность в налоговые органы. 3. Работой для целей налогообложения признается a. деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации; b. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц (ст.38 НК РФ); c. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. 4. Организации, у которых выручка среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале не превысила 1 млн. рублей) обязаны признавать доходы и расходы: a. методом начисления; b. кассовым методом; c. данным организациям Налоговым кодексом предоставлено право выбирать метод признания доходов и расходов (ст.273 НК РФ). 5. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются: a. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.252 НК РФ); b. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм; c. затраты, подтвержденные документами, имеющими подписи руководителя и главного бухгалтера организации. 6. Для целей налогового учета по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования: a. нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности налогоплательщика (ст.258 НК РФ); b. нормы амортизации устанавливаются в расчете на пятнадцать лет, но не более срока деятельности налогоплательщика; c. нормы амортизации устанавливаются в расчете на двадцать лет, но не более срока деятельности налогоплательщика. 7. Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, как правило, необходимо: a. организациям, имеющим большой штат сотрудников. b. организациям, имеющим небольшой штат сотрудников. c. всем организациям. 8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней в сумму создаваемого резерва включается: a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности (ст.266 НК РФ); c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва. 9. Представительские расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода: a. в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период (ст.264 НК РФ); b. в размере, не превышающем 4% выручки от реализации; c. в полном размере произведенных расходов. 10. Налогооблагаемые временные разницы возникают если: a. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета (ПБУ 18/02); b. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета; c. для целей налогового и бухгалтерского учета расходы в отчетном периоде признаются в одинаковом размере. Список использованных источников………………………………………...10 1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ. - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система. 2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ. - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система. 3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система. 4. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 30 октября 2000 г. №94н. - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система. 5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система. 6. Приказ Министерства Финансов России от 19.11.2002 N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» - [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: cправ. - правовая система." |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Налоговый учет кр№ 1, вариант 8 »
Отзывы
-
24.12
Спасибо огромное) Сделано очень много и правки НР учтены !!
Вера -
19.12
С радостными новостями ) Спасибо что спокойствие дарили и твердость!
Елена -
12.12
огромнейшее спасибо за помощь!
юля